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La gestion financière est au cœur de la stratégie globale de l’entreprise. Même si c’est déjà beaucoup, bien gérer ses finances ne se limite pas à payer ses factures et à équilibrer son budget. Maîtriser ses finances, c’est aussi préparer l’avenir, anticiper les imprévus et saisir les opportunités.

Établir un budget réaliste, suivre de près les flux de trésorerie, augmenter la rentabilité, nous vous donnons les clés pour prendre des décisions éclairées et améliorer la performance financière de votre entreprise.

Les fondamentaux de la gestion financière

La gestion financière consiste à piloter les ressources financières de l’entreprise afin d’en assurer le fonctionnement, la croissance et la pérennité. Elle repose sur plusieurs volets.

Le budget

Un budget est prévisionnel et peut parfois nécessiter des ajustements en cours d’exercice. Établir un budget consiste à prévoir tous les postes de dépenses sur une période donnée et à y associer des sources de financement.

Il sert de feuille de route pour atteindre des objectifs financiers. Ces objectifs varient selon l’activité et la maturité de l’entreprise :

• Atteindre l’équilibre, c’est-à-dire que les revenus couvrent les dépenses ;
• Augmenter le fonds de roulement, c’est-à-dire avoir des revenus supérieurs aux dépenses.

La trésorerie

La trésorerie est un élément très important de la santé financière de l’entreprise. Elle équivaut aux liquidités, c’est-à-dire aux sommes facilement mobilisables pour assumer les charges de fonctionnement courant.

Le BFR (Besoin en Fonds de Roulement) correspond aux décalages de trésoreries entre les décaissements fournisseurs et les encaissements clients. C’est le laps de temps pendant lequel les liquidités de l’entreprise doivent assurer le paiement des charges courantes.

Pour que la trésorerie soit saine et positive, le FR (Fonds de Roulement) doit couvrir le BFR.

La gestion de la trésorerie implique un suivi quotidien des flux. Une bonne trésorerie témoigne de la solvabilité de l’entreprise et de sa capacité à honorer ses engagements.

Une trésorerie excédentaire permet par ailleurs de faire face aux imprévus et de saisir les opportunités (investissement, recrutement, événement promotionnel, baisse de prix sur les matières premières, etc.).

Les états financiers

Les états financiers sont émis à la fin de l’exercice comptable. Leurs informations sont indispensables pour évaluer la santé financière et la performance des entreprises.

• Le bilan est une photo de l’entreprise à un instant T. Il recense les éléments de l’actif (ce que l’entreprise possède), du passif (ce que l’entreprise doit) et les capitaux propres. Il traduit la solidité financière de l’entreprise, la structure de son capital, sa capacité d’endettement et sa liquidité ;
• Le compte de résultat retranscrit les produits et les charges sur une année comptable. Il mesure la performance de l’entreprise, sa rentabilité et sa capacité à créer des richesses ;
• Le tableau des flux de trésorerie montre la capacité de l’entreprise à assumer ses échéances, à financer ses investissements et à générer des liquidités.

L’analyse financière réalisée à partir de ces éléments est précieuse, en particulier lorsque l’on compare l’évolution des ratios sur plusieurs exercices.

Les états financiers sont une aide à la prise de décisions stratégiques, leurs données sont également communiquées aux parties prenantes, notamment aux partenaires financiers.

Les indicateurs clés de performance (KPI)

Les KPI mesurent la performance d’une entreprise par rapport à des objectifs spécifiques. Ils s’utilisent dans de nombreux domaines, dont la gestion financière. Par exemple :

• L’EBE (Excédent Brut d’exploitation) pour évaluer la création de richesse de l’activité ;
• Le taux de marge pour mesurer la maîtrise des coûts et la compétitivité ;
• La rotation des stocks pour les coûts de stockage, la dépréciation et la trésorerie ;
• Les délais clients pour bonifier la trésorerie et limiter les risques de créances impayées ;
• Les délais fournisseurs pour la gestion de la trésorerie à court terme.

Les KPI sont des outils de suivi de la performance, des aides à l’amélioration continue et des leviers de motivation pour les équipes.

Les bonnes pratiques de gestion financière

Pour une gestion financière saine, il faut agir à la fois sur les revenus et les dépenses. Pour une entreprise, cela signifie augmenter le chiffre d’affaires et réduire les charges.

Les achats

Pour une activité commerciale ou de production, les achats sont un poste-clé du compte de résultat. Ils pèsent sur les marges, sur la rentabilité et donc sur la performance financière de l’entreprise.

Pour réduire les coûts liés aux achats, le responsable dispose de plusieurs leviers :

• La négociation ;
• La centralisation des achats ;
• Le recours à des appels d’offres.

Bon à savoir : l’étude du délai de rotation des stocks est déterminante pour éviter la rupture de stock, mais aussi le surstock qui représente un coût humain, logistique et financier important.

La facturation

Vendre, vendre plus, vendre mieux c’est très bien, mais si le chiffre d’affaires lié ne rentre pas régulièrement dans les caisses c’est un problème. L’idéal est d’avoir un délai client inférieur au délai fournisseur. C’est-à-dire que vous avez encaissé les paiements clients avant d’avoir à régler vos fournisseurs. Raccourcir les délais clients nécessite un suivi scrupuleux :

• Facturation rapide et précise ;
• Dématérialisation des factures ;
• Automatisation des processus ;
• Suivi des créances ;
• Relances, recouvrement.

L’investissement

L’investissement va de pair avec la croissance. Une entreprise qui n’investit pas est vouée à s’éteindre. Le volet investissements concerne toutes les activités de l’entreprise : matériel, outil de production, recrutement, innovation, communication, etc.

Si certains investissements comme le remplacement d’une machine défectueuse sont indispensables, d’autres sont décidés en accord avec la stratégie générale de l’entreprise. Les projets d’investissement doivent être rentables et financés de manière optimale :

• Analyser la rentabilité prévisionnelle d’investissement (ROI) ;
• Diversifier des investissements sur plusieurs projets pour limiter les risques ;
• Mobiliser des finances (trésorerie, crédits bancaires, levées de fonds, apports des associés en comptes courants) ;
• Suivre régulièrement les investissements pour mesurer leur performance.

La maîtrise des risques

Les risques financiers non anticipés peuvent conduire à la faillite d’une entreprise. Ils sont multiples :

• Risques de marchés (évolution des taux, du change pour les activités internationales, des prix) ;
• Risques de crédit (contrepartie, défaut) ;
• Risques de liquidité (financement, marché) ;
• Risques opérationnels (fraude, défaillance de système, juridique avec procès, amendes ou sanctions réglementaires).

La gestion des risques financiers nécessite une grande vigilance et la mise en place de processus internes :

• Identification des risques en fonction de votre activité ;
• Évaluations des risques, de leur probabilité et de leur possible impact ;
• Traitement des risques grâce à la mise en place d’actions préventives et curatives ;
• Souscription d’assurances pour couvrir les risques majeurs.

Les erreurs à éviter pour des finances saines

Une bonne gestion financière est indispensable à la performance et à la pérennité de l’entreprise. Pour gagner du temps et de l’argent, certains pièges courants peuvent être évités.

Sous-estimer les besoins en financement

Nous l’avons vu, une entreprise doit investir pour assurer son activité et se développer. Les besoins en financement concernent les investissements (matériel, recherche, bâtiment, etc.) comme les charges courantes de l’entreprise (salaires, fournisseurs, loyers, fiscalité, etc.).

Sous-estimer ses besoins en financement expose l’entreprise à de nombreux risques financiers : difficultés à payer les salariés ou les fournisseurs, manque de fonds à injecter dans de nouveaux projets, cessation de paiement.

Pour éviter les problèmes économiques, il convient d’établir un budget précis, d’anticiper les besoins en fonds de roulement et de diversifier les sources de financement (CAF, banques, investisseurs, subventions, apports en compte courant d’associé).

Négliger la gestion de la dette

Le calcul du ratio d’endettement sert à évaluer la solvabilité de l’entreprise et donc son aptitude à honorer ses dettes. Le niveau d’endettement est à surveiller de près, il est un gage de la santé financière de l’entreprise.

Une dette mal gérée entraîne l’augmentation des charges financières, la diminution de la capacité d’investissement et un risque de faillite en cas de cessation de paiement.

Pour l’éviter, il faut négocier de meilleures conditions de prêts, établir si nécessaire un plan de remboursement visant à un désendettement, n’investir que dans des projets rentables.

Manquer de visibilité sur sa situation financière

La gestion financière nécessite la mise en place d’une stratégie, la planification de son suivi et son ajustement en cas d’aléas. Si le chef d’entreprise attend les états comptables annuels pour réagir, c’est déjà trop tard.

Il est nécessaire d’utiliser des outils de gestion financière (logiciels de comptabilité, tableaux de bord personnalisés) pour mettre en place un suivi comptable rigoureux et réaliser des analyses financières régulières en cours d’exercice.

Pourquoi et comment se faire accompagner dans sa gestion financière ?

La gestion financière est cruciale pour l’entreprise, elle est le moteur de sa performance et rassure les partenaires. Selon la taille de l’entreprise, de nombreuses compétences internes peuvent être mobilisées. Dans certaines circonstances, notamment pour les opérations financières spécifiques, il est nécessaire de faire appel à un consultant financier indépendant pour bénéficier de son expertise et d’un regard neuf sur l’entreprise.

Les limites des ressources internes

Selon la taille de l’entreprise, la gestion financière est assurée à différents niveaux : directeur général, directeur financier, analyste financier, trésorier, comptable, contrôleur de gestion, etc. Ils peuvent parfois manquer de spécialisation, de temps ou d’objectivité sur la situation financière réelle de l’entreprise.

De plus, la réglementation en matière de finance évolue régulièrement, ce qui nécessite des mises à jour constantes des connaissances et des process.

Les aides à la gestion financière courante

Dans le cadre de l’amélioration continue de ses process, l’entreprise peut faire appel à un consultant contrôle de gestion, un consultant finance ou un consultant comptable. Ils proposent des prestations sur mesure pour optimiser la gestion financière de l’entreprise au quotidien sous forme d’accompagnement ou de formation. Selon leur secteur d’activité et leurs besoins, d’autres intervenants externes peuvent accompagner les entreprises dans le domaine de la gestion financière. Par exemple :

• Un consultant fiscal conseille les entreprises pour optimiser leur fiscalité, c’est-à-dire en trouvant des solutions pour diminuer leurs taxations tout en respectant la réglementation ;
• Un consultant banque accompagne l’entreprise dans ses relations avec son banquier en l’aidant par exemple à monter un dossier de demande de financement ou en le conseillant sur la gestion de sa trésorerie ;
• Un consultant monétique aidera à la mise en place de solutions de paiement (déploiement TPE, e-transactions, systèmes d’échanges interbancaires) ;
• Un consultant assurance identifie les risques auxquels s’expose l’entreprise et s’assure qu’ils sont couverts au maximum.

Les aides à la gestion financière d’opérations spécifiques

Certaines procédures exceptionnelles, qui n’interviendront probablement qu’une fois dans la vie de l’entreprise, nécessitent d’être accompagnées par des experts financiers très spécialisés. Par exemple :

• Un consultant comptabilité sera très utile lors d’une création d’entreprise, notamment pour le business plan et le prévisionnel d’activité ;
• Un consultant finance d’entreprise apporte une aide précieuse pour un investissement important avec un montage financier délicat ;
• Un consultant m&a ou un analyste m&a sont indispensables pour les opérations complexes de fusions et acquisitions ;
• Un consultant cir fera gagner beaucoup de temps et d’argent dans le montage des dossiers de crédit impôt recherche.

Maîtriser les finances de votre entreprise est vital pour sa pérennité. Cela demande une attention quotidienne. Suivre vos KPI, ajuster votre stratégie, prendre des décisions nécessite parfois un recul qui ne peut être apporté que par un regard extérieur.

Pour améliorer vos process, pour redéfinir votre stratégie ou pour la gestion d’une opération spécifique, n’hésitez pas à solliciter les conseils d’un expert.